“三证合一”税问大全分享!


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 1.问:“三证合一、一照一码”登记制度改革是什么?具体推行时间和范围是如何规定的? 
答:根据《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号 )第二条规定:“根据有关工作部署,2015年10月1日要在全国全面推行”三证合一、一照一码“登记改革。…… 
新设立企业、农民专业合作社(以下统称“企业”)领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。
企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。 
改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。”
 
2.问:“三证合一”的过渡期问题? 
答:2015年10月1日至2016年12月31日为过渡期,原营业执照、组织机构代码证、税务登记证仍可继续使用。在办理企业类市场主体变更登记时,换发“一照一码”执照,原营业执照、组织机构代码证、税务登记证由企业登记机关收缴、存档。 
从2017年1月1日起,一律改为使用加载统一社会信用代码的营业执照,原发证照不再有效。 


3.问:“三证合一、一照一码”工作中所称统一社会信用代码是什么?其编码规则是如何规定的? 
答:一、根据《国家税务总局办公厅关于落实国务院统一社会信用代码建设方案调整相关信息系统的通知》(税总办发〔2015〕160号)第一条第(一)款规定:“统一社会信用代码是由登记管理部门为法人和其他组织赋予的身份识别号码。” 
二、根据《国家税务总局办公厅关于落实国务院统一社会信用代码建设方案调整相关信息系统的通知》(税总办发〔2015〕160号)第一条第(二)款规定:“根据‘三证合一、一照一码’的工作要求,按照既便利纳税人,又不增加企业负担的原则,税务总局决定,自2015年10月1日起,新登记注册的法人和其他组织的纳税人识别号采用统一社会信用代码。即:新登记注册的法人和其他组织的纳税人识别号采用18位统一社会信用代码,已登记注册的法人和其他组织继续使用原有的15位纳税人识别号。” 
三、根据《国家税务总局办公厅关于印发推进“三证合一、一照一码”登记制度改革相关培训资料的通知》(税总办函〔2015〕1089号)第一条的规定:“(三)‘三证合一’登记统一社会信用代码编码规则 
统一社会信用代码设计为18位,使用阿拉伯数字或英文字母表示,由五个部分组成。 
第一部分(第1位):为登记管理部门代码; 
第二部分(第2位):为企业等纳税人类别代码; 
第三部分(第3-8位):为登记管理机关行政区划码; 
第四部分(第9-17位):为主体标识码; 
第五部分(第18位):为校验码,由系统自动生成。”
 
4.问:三证合一后,纳税人识别号有没有变化? 
答:《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号)第二条规定,……新设立企业、农民专业合作社(以下统称“企业”)领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。除以上情形外,其他税务登记按照原有法律制度执行。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。 
因此,如您是新设立的企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照后,无需再次进行税务登记。除此外,其他税务登记按照原有法律制度执行。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。
 
5.问:“三证合一”后需要去税务局办理什么事项? 
答:企业换发“一照一码”营业执照后,原发营业执照、组织机构代码证和税务登记证自然失效,企业原来使用的纳税人识别号,也换成18位的统一社会信用代码,因纳税人识别号的变更,纳税人需到税务局办理相关的后续事宜,如重新签订“税库银三方协议”、防伪税控系统报税、清卡、退票及重新发行等。 
有关税控系统的操作,建议纳税人登陆我局网站“首页-厦门国税12366-新政专题辅导”板块,查看“三证合一”变更为统一社会信用代码的纳税人办税注意事项》中相关内容。 


6.问:“三证合一”登记制度实施后,新办企业是否仍需贴花? 
答:根据《印花税暂行条例》及《施行细则》的规定,营业账簿,包括生产经营用账册,记载资金的账簿,按照实收资本和资本公积之和万分之五贴花。其他账簿案件贴花5元。应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。书立或者领受时贴花,是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。记载资金的账簿贴花后,以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部分应按规定贴花。 
因此,在“三证合一”登记制度下,新办企业依然应在新设立时,按“实收资本”和“资本公积”合计金额缴纳印花税,以后年度“实收资本”和“资本公积”合计金额增加的,应在增加时申报缴纳印花税。
 
7.问:未领取“一照一码”营业执照的企业变更登记信息,应如何处理? 
答:企业应去登记机关申请换发载有统一社会信用代码的营业执照。
同时原营业执照、组织机构代码证、税务登记证由企业登记机关收缴、存档。
原证件遗失的,申请人应当提交刊登遗失公告的报纸报样。
 
8.问:“三证合一”后,税务登记证件上是否需要加盖“增值税一般纳税人”戳记? 
   “三证合一”之后如何判断企业是否为增值税一般纳税人?
答:根据《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第74号)第一条规定,一、主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》,可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。
 
9.问:实行“三证合一”的纳税人是否需要重新刻制发票专用章? 
答:纳税人通过工商变更或换证领取“一照一码”营业执照的,发票专用章不需要重新刻制,原15位纳税人代码的发票专用章可以继续使用。 
文件依据:《国家税务总局关于推进“三证合一”进一步完善税源管理有关问题的通知》(税总函〔2015〕645号)。
 
10.问:企业变更18位税号后,是否需要换新的发票簿? 
答:不需要,使用原发票簿就可。 
 
11.问:“三证合一”纳税人如何申请领用发票? 
答:需要领用发票的纳税人,应当按照《发票管理办法》有关规定,持“三证合一”营业执照、经办人身份证明和发票专用章印模,向主管税务机关申请办理发票领用手续。

 12. 问:“三证合一”后,有遗漏认证或者发票开具出错的如何处理? 
  答:由于之前有保留旧档案,开具发票有误的可以用18位开具红字发票,企业若变更新税号后还有旧税号的进项票需认证,则要求进项发票退回销方,重新取得新税号的进项发票。 
 
13.问:“三证合一”后,税控系统变更前开具的蓝字发票需要冲红,如何处理? 
答:1、普通发票:直接在税控系统中红冲,系统会提示无法找到相应蓝字发票,可以选择手工录入填写;2、专用发票:在税控系统中填写信息表,打印出来后提交到主管税务机关柜台审核,通过后开红字。 

14.问: 出口企业“三证合一”后,税号变更为18位,需要办理退税资格变更吗? 
答:对于出口退税审核系统纳税人,在出口退税备案中增加社会信用代码,数据由征管系统自动导入,出口企业不用来退税部门变更出口退税认定。 
 
15.问:“三证合一”后,企业变更18位税号,获得的海关缴款凭证是否可以上传比对? 
答:可以,在通用数据采集软件中重新载入18位统一社会信用代码后采集信息上传。
 

2个评论

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2020-02-18 16:02:31

蒋讲税

这个实用啊!

2016-03-10 15:59:45