如何做银行存款的清查

        银行存款清查的方法是核对银行对账单,即根据银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对。对账单是开户银行客观记录企业资金流转和余额情况的记录单。

        清查时应根据对账单与银行存款日记账逐笔核对其发生额和余额,查清是否有错记、漏记现象。如有必须及时更正。如果对账单与银行存款日记账的结存余额不相一致,除某一方(尤其是企业)账簿登记发生错记、漏记外,大多情况是由“未达账项”所造成。

        未达账项是结算凭证在银行与企业之间传递时,由于时间上的差异,导致一方已经入账而另一方尚未入账的款项。企业和银行之间未达账项一般有四种情况:

        第一、银行已经收款入账,而企业尚未收款入账的款项;

        第二、银行已经付款入账,而企业尚未付款入账的款项;

        第三、企业已经收款入账,而银行尚未收款入账的款项;

        第四、企业已经付款入账,而银行尚未付款入账的款项。

        上述第一和第四种情况,会使企业银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;第二种和第三种情况,会使企业银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况,都会使企业存款余额与银行对账单存款余额不一致。因此,必须编制银行存款余额调节表,对银行和企业之间的银行存款账户进行核对。

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