话题: 税务筹划

“两票制”来了,医药企业的财务到底如何处理?

两票制来了,药企的财务到底如何处理,再和诸多医药大咖探讨后,不揣孤陋,窃以为应该这样做。

目前代理商、企业应对的困难

1、底价开票的企业,一旦全部高开,现有的年回款额会上翻3-4倍,中间代理费是一笔不小的金额,而由于企业财务进项的相对固定,势必增加纳税额度,前面说了,高开部分纳税企业可以和代理商提前协商解决,不存在问题,关键是企业如何合规的把代理商中间的差额部分返还给代理商,这是对企业财务处理能力的考量,而对于一直执行高开的企业,把代理费合规的转出是新政策下对原有财务处理方式和能力的重新考量。

2、差额部分发票冲抵:不管是会议费、差旅费、租赁费,少量可以,额度太大,哪来的那么多票,更何况两票制后收集票据的难度也增大许多;

3、工资表冲抵:工资表冲抵也只能冲抵一部分不能冲抵全部,何况从税务、药监系统有一种说法:工资表必须和劳动合同、考勤、保险相对应,无劳动合同、无考勤或者没有缴纳各种保险者,一律不予认可,该条路子看来也会被堵死。

解决途径

1、其实没有一种方式是可以圆满的解决目前的困境的 ,只能复合进行:

2、票据冲抵,尽可能的找票据冲抵,但是,票据溯源要合规,如会议费发票,必须提供会议场地租赁合同,人员签到表等等,比如车辆汽油费,必须提供公司给予车辆补贴报销的文件规定等等,而市场人员对财务税收政策不熟悉,这些都需要企业财务人员的高屋建瓴的应对,因此,新时期对财务部门的考量不是会不会做账,而是懂不懂国家政策和依据政策尽量向合规进行,降低财务风险和综合处理能力是考量财务部门的重点。

3、代理者成立咨询公司或者策划公司等等形式,以期获得代理费用:这是目前网络上讨论推广的一种方法,而且还可以选择在有税收优惠政策的地方,比如重庆正阳工业园,一个人独资或者合伙企业为例,申请核定征收之后,开票的综合税负可以控制在3.31%-5.93%,在两票制改革的大环境下,实属很大的优惠。

说了这么多,其实任何事情没有仅仅靠一个方法就能获得满意解决的先例。只有企业财务部门根据自己企业的具体情况,首先必须提前进行通盘考量,总销售回款额以及与之相应需要支出的各种费用匡预算,以尽量符合国家政策为前提,逐项化解,采用各种可能方式并举的综合办法,去达到和完善财务规范的要求,规避资金流不合规的风险,同时必须和当地税务部门密切联系,在不偷税漏税的前体现,求得其支持和帮助,是企业目前形势下的重要举措。

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2018-07-26 21:34:17