“预收款后，向客户开了发票，确认了收入，但成本尚未发生，如何结转？是暂估吗？成本没有发票可以扣除吗？”这几天，四个会计不约而同向我问了这类问题，细节虽各有差异，但核心就是：预收款时，因为开发票（也有未开发票的），确认了收入，总要确认成本吧，未发生的成本怎么办？暂估的话，无票的成本、未开支的成本，在汇算时怎么处理？这属于会计没有正确把握税会差异原则，才导致的问题，如果处理不当，会让企业多缴税、早缴税... 查看全部>

土地价每亩10万元，交契税价每亩23万元，买土地合同中说明：年收入达1亿元、税金4百万元，地价每亩按10万；如达不到则地价按每亩30万元交易，该企业经一年经营，收入超1亿，税达500万元，请问房产税中的土地价值如何确定？是10万？23万？还是30万？ 查看全部>

根据《社会保险法》和《住房公积金管理条例》规定，企业必须给职工缴足“五险一金”，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。　　  01　　  企业必须给员工缴足“五险一金”　　  根据《社会保险法》和《住房公积金管理条例》规定，企业必须给职工缴足“五险一金&... 查看全部>

我们都知道，会计是一项技术，会计也是是一门艺术，[b]干会计更需要有心术，当然会计最终要做成魔术！[/b]只有这样我们才可以轻松驾驭会计、而不是让会计驾驭你！ 除了会计具备以上所述的“四术”以外，作为财务人员，更要做到“六到”： [b]1、 人到[/b] 所谓人到，就是做会计，必须身体力行，[b]亲自去实践[/b]、去揣摩，真正实现理论向实践的华丽转身，做到学以致用。 [b]2、看到[... 查看全部>

1.库存现金日记账余额是否出现了贷方余额吗？2.银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致？有未达账项的您是否做了余额调节表？3.是否长期挂账其他应收款的余额?4.应收账款是否有常年未核销的坏账?5.应付账款是否存在无法应付的应付款项?6.其他应收款是否存在向关联企业的无息借款?7.其他应付款是否长期欠股东的借款？8.库存商品、原材料的账面余额是否与仓库实际库存严重不符？9.预收账款是否存在货物已... 查看全部>

对于多数企业来说，业务招待费的纳税调整似乎在所难免。在这样的情况下，比例与打折两方面的限制都值得关注。在此我想对纳税调整临界点的问题，举例说明如下： 假设企业2009年销售（营业）收入=M，2009年业务招待费= Y，则2009年允许税前扣除的业务招待费=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5&perm... 查看全部>

根据《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函〔2001〕882号）规定：“为了加强对加油站成品油销售的增值税征收管理，经研究决定，从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。目前按照小规模纳税人征税的加油站，其增值税一般纳税人资格的认定，各地须于2001年12月31日前完成，&helli... 查看全部>

稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。具体又可细分为： （1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。 （2）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。 （3）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 （4）同一作品在出版和发... 查看全部>

工作8小时、睡觉8小时，一天下来，另外的8小时你在做什么？ 其实人与人之间的差距，正是在这空出来的8小时里决定的！ 最近热播的电视剧《欢乐颂2》，其中安迪的角色是企业集团的CFO，可谓是我们所有财务人员的终极目标！ 在第一集的剧情中，除了关注到安迪换了好几套衣服之外，你是否关注到安迪在海边看书学习的镜头？ 每一个牛人光鲜亮丽的背后，所付出的努力都是我们常人无法做到的！ ... 查看全部>

子公司与分公司在企业所得税上的主要区别文/叶全华 要搞清楚子公司与分公司的关系，首先要搞清楚母子公司的关系和总分公司的关系。 一、母子公司的主要关系 子公司是具有独立法人资格的企业，承担独立的法律责任，在对外法律关系上属于相互独立的。母子公司之间存在的只是控制与被控制、参与与被参与的股份经济利益关系，有可能是全额控股关系，也可能是母公司占据子公司一定比例的股份关系。对于符合条件的母子公司之间（主要... 查看全部>

问题：房地产开发企业收到购房人的定金、订金、诚意金、意向金时，是否视同收到预收款按照3%的预征率预缴增值税？答复：不需要！房地产开发企业取得的预收款包括定金、分期取得的预收款（含首付款、按揭款和尾款）和全款。诚意金、认筹金和订金不属于预收款。预收款为不动产交付业主之前所收到的款项，但不含签订房地产销售合同之前所收取的诚意金、认筹金和订金等。1、“定金”是一个法律概念，属于一... 查看全部>

从12月1日起，原增值税一般纳税人可以用营改增前的留抵税额抵扣其所有增值税销项税额了。这是国家税务总局近日发布的《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2016年第75号）带来的利好消息。增值税一般纳税人当期进项税额大于销项税额后产生的不足抵扣部分即为当期期末“留抵税额”。纳税人应在“应交税费”科目下增设“增... 查看全部>

（一）提供建筑服务的“预缴税款” ✰政策依据 根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)文。 第五条规定 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款： （一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(... 查看全部>

当你考上财税专业，考下会计证甚至拿到注会证书的那个时刻，你是否认为你已经是一个财税专业工作者了呢？ 在我看来，这只是你具备从业的资格，而不是真正开始从业。 当我们在超市买东西打折扣还是给返券，当我们在加油站选择买油卡还是现钞加油，当我们看到政府补贴新能源车或者报废机动车给补贴的时候，你首先想到的是什么？ 哪个更划算一些？刷信用卡还是支付宝付款？奖励我是不是能用上？这样的想法很正常，你是个过日子的... 查看全部>

[b][/b] [b]备战2016税务师考试[/b] [b]——乐税考霸访谈直播文字实录[/b]     5月25晚20:00由郭嘉萱老师主讲的[b]《备战2016税考，考生必学的通关秘籍》[/b]微信访谈活动在500位考友的共同参与下，取得圆满成功！     以下为本次嘉宾分享的精华内容实录，分享给各位考友，供大家学习参考。乐税社区后期会陆续举办税考分享活动，直播微课等，希望能继续得到大家... 查看全部>

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，企业职工福利费，包括以下内容：……（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交... 查看全部>

1月24日的《中国税务报》B1发了一篇报道《探查：股权“优化”外衣下的交易真相》，说有个公司“以低于资产价值的价格向关联企业转让多家子公司股权”、注销子公司未就清算所得缴纳企业所得税被稽查，补缴税款及滞纳金3600多万元。挺有意思的案例，也值得企业关注，特别是里面有一个政策问题的点。 报道原文http://www.ctaxnews.net.cn/h... 查看全部>

为期三周的【大话税考】活动在3000余位税友的见证和踊跃参与中圆满落幕，感谢各位同学对乐税社区的鼎力支持！乐税小助手认真阅读了每一个人的“税考理由”，时而捧腹大笑，时而感动涕零，时而掩卷遐思，时而热血沸腾。我们自省，剖得不只是一段自白；我们言志，干得不只是一碗鸡汤；更是我们对人生加载的满满正能量。   现将获奖名单公布如下以表彰在活动中表现突出的同学  [b][url=http://sns.les... 查看全部>

[b]运用代入法：[/b]   某公司向银行借入20000元，借款期为9年，每年的还本付息额为4000元，则借款利率为（ ）。[已知（P/A，12%，9）=5.3282，（P/A，14%，9）=4.9464] A.13.06% B.13.72% C.15.36% D.16.5%   解析：         [b]先不看题干，先看题干最后中括号里给出的已知条件[/b]，9期12%和14%的普通年金的... 查看全部>

一、企业所得税 关于资产划转怎么交税，企业所得税上有两个专门的文件，一个是财税【2014】109号，这个文件是说100%直接控股母子公司、子公司之间划转资产可以递延纳税，另外一个是国家税务总局2015年的29号公告，这个文件讲的是接受政府和股东拨入资产的税务处理。这两个文件2015年就讨论过一次，不再赘述，有兴趣的可以看： 『原创』划转资产，税收问题你“拎得清&rdqu... 查看全部>