关于企业所得税的问题汇总

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赞同来自: 张新丽

1.这里的收入总额是指所得税申报表(B类)中第一行的收入总额,您可以参看涉税服务实务教材269页申报表的第一行,可以简单的理解为会计上的收入总额。对于免税收入是属于征税范围的,正常应该征税的,只不过是税法上给予了免税的优惠政策。但是不征税收入本身就不属于征税范围,所以本身就不征税,所以如果收入总额中有不征税收入和免税收入都需要纳税调减。上面的“,不征税收入本身不属于征税范围不计入收入总额”并不是说计算收入总额的时候不计入,而是说如果收入总额中有不征税收入,需要减去,也就是纳税调减。
2.取得的各类财政性资金并不是说都是属于不征税收入,只有符合条件的才不征税,所以对于“除属于国家投资和资金使用用要求归还”就不符合不征税财政性资金的条件,所以需要纳税,也就需要计入当年的企业收入总额计税。
3.直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,只有由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金才准予作为不征税收入,如软件企业即征即退的增值税用于研究开发软件开品和扩大再生产的,则可以免征企业所得税,没有特殊规定,则都是应该缴纳企业所得税的。所以是不是需要纳税调减需要按是不是符合条件。如果会计上计入营业外收入了,而税法上符合免税优惠,那么需要纳税调减。

1 2016-10-08 09:52:53 0
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amy20151120
赞同来自: 财务哥

你好!根据您的回复!我还是觉得不可理解,1)既然“不征税收入本身不属于征税范围不计入收入总额”==》这句话是主讲老师的讲义里的话。那收入总额中就不应该有不征税收入呀,那就不用调整了。2)或者是不是应该这样理解:申报表(B类)中第一行的收入总额中已包括不征税收入?直接计算法,应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-各项扣除金额-弥补亏损。==》如果是这样理解的话就不应该说“不征税收入本身不属于征税范围不计入收入总额”==》而我觉得说”“不征税收入本身不属于征税范围,应该从收入总额中减除”才更准确。您说呢?3)关于财政性资金的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收入,收到此类收入时,是都计入营业外收入,只有符合条件才属于不征税收入是吧?

1 2016-10-09 15:10:35 1
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