自然人将其持有的股份有限公司股权注资给合伙企业是否缴纳个税?

关注 |0 0评论 邀请 感谢 分享
暂无评论

登录后参与评论,没有帐号 立即注册

已邀请:

杨巍-个税

个人所得税 话题下获得15个赞同

陆染格陵兰岛

税种专区 话题下获得6个赞同

天涯财务

个人所得税 话题下获得4个赞同

晓璋

税种专区 话题下获得3个赞同

李静

税种专区 话题下获得3个赞同

7个回复

杨巍-个税
赞同来自: 张新丽

答:要缴纳个税,分析如下 :

1、个人股权与非货币性资产什么关系?

个人持有的股权是”非货币性资产”的一种。非货币性资产,是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产,包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式。

 

2、只是以非货币性资产投资,并没有出售,为什么征个税呢?

税法将个人以非货币性资产投资分解为两个行为同时发生,即:

转让非货币性资产行为

投资行为

3、以非货币性资产投资,谁是纳税人?

以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。

4、以非货币性资产出资,按哪个税目征个税?

个人转让非货币性资产的所得,按“财产转让所得”项目,缴纳个税。

5非货币性资产出资,个税咋算?

应纳个税=(非货币性资产转让收入-该资产原值及合理税费)×20%

a.非货币性资产转让收入=评估后的公允价值

b.资产原值:不能提供原值凭证,则由主管税务机关核定其原值。

c.合理税费:指纳税人在非货币性资产投资中发生的与资产转移相关的税金及费用。

6非货币性资产投资产生的个税,怎样征管?

a.申报——由纳税人自行申报缴纳。 
b.税收管辖——纳税人以其持有的企业股权对外投资的,以该企业所在地地税机关为主管税务机关。

(举例:自然人张三以所持A公司20%股权向B公司投资,则张三的投资行为产生的个税应由A公司所在地的税务机关管理)

c. 申报时间——个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

d. 可5年内分期缴纳个税——要合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后。

 

【涉及法规】:

1、《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)

2、《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)

3、《国家税务总局股权转让所得个人所得税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)

 

                                                                                         微信公众号【个人所得税】  提供答案  2016/12/1

                                                                                                         (微号:geshui12366

                                                                                          (有政策变动时,我们会更新已发布的答案)

 

 

 

 

 

 

 

 

1 2016-12-01 21:05:36 0
暂无评论

登录后参与评论,没有帐号 立即注册

杨巍-个税
赞同来自: 张新丽

@张新丽【投资行为涉及税种】

答:



1、以非货币性资产投资时,视同转让该资产——按“财产转让所得”征个税;



2、持有股权期间,如分红——按“利息股息红利所得”征个税



3、转让股权时——a. 按“财产转让所得”征个税



               b. 按“产权转移书据”征印花税



微信公众号【个人所得税】(微号:geshui12366)提供答案(我们会随政策变动更新答案)


1 2016-12-25 20:44:13 0
暂无评论

登录后参与评论,没有帐号 立即注册

张新丽

个人以非货币性资产投资分解为①转让非货币性资产行为②投资行为,,,转让涉及个税,您说的很清楚,但是投资行为涉及什么税种啊?能详细点吗?

0 2016-12-05 09:53:50 2
暂无评论

登录后参与评论,没有帐号 立即注册

张新丽

总得概括就是  股权转让 视同销售后投资,缴纳 个税,并且以 “财产转让所得缴纳”

0 2016-12-26 09:48:54 0
暂无评论

登录后参与评论,没有帐号 立即注册

15756171795

该回答已被删除。和谐财税氛围,你我共同创建

节税网

详情您可以到节税网,找税务师一对一咨询,了解更多 www.jieshuiwang123.com

0 2020-02-11 15:52:31 0
暂无评论

登录后参与评论,没有帐号 立即注册

节税网

详情您可以到节税网,找税务师一对一咨询,了解更多 www.jieshuiwang123.com

0 2020-02-11 15:53:07 0
暂无评论

登录后参与评论,没有帐号 立即注册